Kira Gelir Vergisi Hesaplama - Aralık, 2024

Kira gelir vergisi, taşınmaz mallarını ve haklarını kiraya veren bireylerin elde ettikleri gelirler üzerinden alınan vergi türüdür. Bireyler, kiraya verdiği mallar üzerinden kazandığı geliri vergi dairesine beyan etmekle ve bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. Kiraya verildikten sonra gelir vergisi ödenmesi gereken gayrimenkuller arasında arsa, arazi, yazlık, ev ve iş yeri bulunur.

Kira gelir vergisi hesaplama işleminde konut kira gelirinin toplamı ve vergide istisnaya tabii olan dilim önemlidir.

Hesaplama adımları aşağıdaki gibidir:

1. Gelir Yılının Belirlenmesi: Verginin hangi dönemde ödeneceğini gösterir.

2. Beyan Verilen Gayrimenkulün Belirlenmesi: Gelir kaynağının belirlenmesi için seçilen alandır. Bu alanda seçim yaparken konut, işyeri ya da konut seçeneklerinden biri tercih edilerek elde edilen gelir kaynağı belirtilir. İş yerinin dahil olduğu seçeneklerde iş yeri için ödenen stopaj oranı da ayrıca eklenmelidir.

3. Gider Türünün Belirlenmesi: Kira gelirinin tespit edilmesi için kullanılır. Bu alanda “götürü gider” ve “gerçek gider” seçeneklerinden biri tercih edilir. Gerçek gider yöntemi, iş yeri kira geliri ile haklarını da kiraya vererek gelir elde eden mükellefler tarafından seçilir. Bu yöntemde fatura gideri ile kira gelirleri arasındaki fark bulunur. Ayrıca bu yöntemi seçen mükellefler, bulundukları yıl itibarıyla 5 yıl boyunca yapılan tüm giderleri saklamakla ve vergi dairesine sunmakla yükümlüdür. Görüntü gider yöntemi ise toplam kira gelirinden istisna oranını düştükten sonra kalan miktardan %15 oranında gider gösterilmesini ifade eder. Bu yöntemi seçen mükellefler, iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine dönemezler.

4. Yıllık Toplam Kira Gelirinin Girilmesi: Yıl içerisinde elde edilen toplam kira gelirinin belirtilmesi için seçilen alandır.

5. Kira Harici Vergiye Tabii Gelirin Girilmesi: Menkul ve gayrimenkul üzerinden elde edilen kira miktarı, faiz miktarı, kâr payı gibi gelirler ile diğer kazançların toplam tutarı girilir.

6. Gelir Vergisi Beyanının Verilip Verilmeyeceği Bilgisi: Gelir vergisi beyan etmek zorunda olanlar, istisna tutarından yararlanamadığı için bu alanın doldurulması gerekir.

Ya da karmaşık görünen tüm bu işlemlerin hiçbiriyle uğraşmadan ev kira gelir vergisi, emlak kira gelir vergisi ve iş yeri kira gelir vergisi hesaplama işlemlerinde kullanabileceğiniz hesaplama robotumuzu kullanabilirsin!

Kira gelir vergisi ödeme işlemleri, mart ve temmuz aylarında iki taksit halinde gerçekleştirilir. Beyannamenin verilmesinin ardından hesaplanan gelir vergisi için belirlenen kira gelir vergisi ödeme tarihleri, 1 - 31 Mart ve 1 - 31 Temmuz’dur. Dolayısıyla kira gelir vergisi son ödeme tarihleri; birinci taksit için mart ayının, ikinci taksit için ise temmuz ayının son günüdür. Bireyler, kira gelirinin elde edildiği yılı takip eden mart ayında kira vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür.

Kira gelir vergisi ödeme işlemleri aşağıdaki gibi gerçekleştirilebilir:

• Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil üzerinden anlaşmalı bankaların kredi kartları, banka kartları, banka hesapları,

• Anlaşmalı Bankalar üzerinden fiziki şube ve alternatif ödeme kanalları,

• PTT işyerleri ve tüm vergi daireleri üzerinden yapılabilir.

Kira gelir vergisi sorgulama işlemleri ise GİB’e bağlı İnteraktif Vergi Dairesi, e-Devlet ve vergi daireleri üzerinden gerçekleştirilir. Sorgulama işlemi sonucunda gelir vergisi borcu öğrenilir ve zamanında ödeme yapılır.

2024 yılı için belirlenen kira gelir vergisi istisna tutarı 33.000 TL’dir. Bu durumda yıllık kira geliri 33.000 TL’yi aşmayan gerçek kişilerin, elde ettiği gelir üzerinden kira vergisi beyannemesi verme zorunluluğu yoktur. 33.000 TL’yi aşan konut kira gelirleri için ise %15 ila %40 arasında gelir vergisi uygulanır.

2024 yılında elde edilen kira geliri için uygulanacak vergi dilimleri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

2024 yılında kira gelir vergisinin güncel dilimleri %15 ila %40 arasındadır. Bu vergi dilimleri, yıllık toplam gelirin baz alınması ile kademeli şekilde ödenir. Örneğin; yıllık geliri 110.000 TL olan bir birey, %15 oranında gelir vergi ödemek durumundadır. Bu doğrultuda gelir vergisi, 16.500 TL olarak hesaplanır.

Fakat bireyin geliri 230.000 TL ise elde edilen gelirin 110.000 TL’si için %15, kalan 120.000 TL için ise %20 oranında vergi ödemek durumundadır. Bu durumda birey; 110.000 TL’ye kadar 16.500 TL, 120.000 TL için ise 24.000 TL, toplamda 40.500 TL vergi ödemek durumundadır. Dolayısıyla her bir vergi dilimine denk gelen kazanç tutarı baz alındığında kademeli ödeme sistemi ile vergi ödemesi gerçekleştirilir.

Kira vergisinin ödenmemesi için bazı istisnai durumlar vardır. Bu durumlar, aşağıdaki gibidir:

• Akrabaların aynı konut içerisinde ikamet etmesi halinde,
• Mal sahibinin gayrimenkulü çocuğuna, annesine, babasına ya da kardeşlerine tahsis etmesi halinde,
• Belirli bir dönem boş kalan gayrimenkulün korunması amacıyla herhangi bir kira alınmadan başka bir kimsenin kullanımına verilmesi halinde,
• Gayrimenkulün kamu kurumları tarafından kiralanması halinde.

Yeni düzenlemeye göre 18 yaşından büyük olmak şartıyla herhangi bir kurumda çalışmayan bireyler, emekliler, ev hanımları, gaziler, engelliler, eşi şehit olan dul bireyler ve şehit çocukları kira gelir vergisi ödemekle yükümlü değildir.

Brüt 200 metrekareyi geçmemek şartıyla Türkiye’de evi olan ve herhangi bir gelirinin olmadığını belgeleyerek bu belgeyi vergi dairelerine sunan ev hanımları, ev hanımı kira gelir vergisi muafiyeti kapsamında kira gelir vergisi ödemekle yükümlü değildir. Aynı şartlar altında SGK’dan aldığı aylığın dışında herhangi bir geliri olmayan emekliler de emekli kira gelir vergisi muafiyeti kapsamında kira gelir vergisi ödememektedir.

Emeklilerin kira gelir vergisi ödememesi için Sosyal Güvenlik Kurumlarından alınan aylığın dışında herhangi bir geliri olmaması gerekmektedir. Türkiye sınırları içerisinde brüt 200 metrekareyi geçmeyen hak sahibi emeklilerden kira gelir vergisi alınmamaktadır. Ancak emekli olsa dahi başka bir kurumda çalışıp ekstra bir maaş alan emekli, kira gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.

2024 yılında belirlenen kira gelir vergisi istisnası, 33.000 TL’dir. 33.000 TL üzerinde mesken kira geliri elde eden bireylerin kira gelir beyannamesi vermesi gerekmektedir.

Kira gelir vergisine taksit yapan bankalar aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Kira gelir vergisi oranları, 2024 yılı içerisinde %15 ila %40 arasında değişiklik gösterir. Kira geliri 110.000 TL olan kişiler için %15, 110.000 TL’yi aşmış ancak 230.000 TL’ye kadar ise %20, 230.000 TL’yi aşmış ancak 580.000 TL’ye kadar ise %27, 580.000 TL’yi aşmış ancak 3.000.000 TL’ye kadar ise %35, 3.000.000 TL üzeri ise %40 oranında kira gelir vergisi ödenir. Ancak bu ödeme sisteminde yıllık toplam gelir baz alınır ve kademeli şekilde yüzdelik dilim belirlenir.

Evet, giderler kapsamında kira gelirinden emlak vergisi düşülür. Bu düşüş, hesaplama sırasında gerçek gider yönteminin seçilmesi ile yapılır. Gerçek gider yöntemini seçen kişiler; faturalı olmak şartıyla sigorta giderleri, idare giderleri, borç faizleri, belediyelere ödenen katılma payları, bakım ve idame giderleri, kiralar ve gerçek giderler, lojmanların kira bedelleri gibi pek çok gideri kira gelirinden düşebilir.