Kira Gelir Vergisi Hesaplama - Mart, 2025

Kira gelir vergisi, taşınmaz mallarını ve haklarını kiraya veren bireylerin elde ettikleri gelirler üzerinden alınan vergi türüdür. Bireyler, kiraya verdiği mallar üzerinden kazandığı geliri vergi dairesine beyan etmekle ve bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. Kiraya verildikten sonra gelir vergisi ödenmesi gereken gayrimenkuller arasında arsa, arazi, yazlık, ev ve iş yeri bulunur.

Kira gelir vergilerinde kritik nokta ödemelerin bir önceki yılın vergi dilimlerine ve kazanç limitlerine göre hesaplanarak içinde bulunulan yıl içinde ödenmesi gerektiğidir. Dolayısıyla birey, 2024 yılında kira mülklerinden elde ettiği geliri, 2024’ün vergi dilimleri ve kazanç limitlerine göre 2025 yılında ödemelidir.

2025 yılı için açıklanan ve aşağıda bulabileceğin yeni kira gelir vergisi güncel dilimleri ise 2025 yılında elde edilecek kira gelirlerinin hesaplanmasında ve bir sonraki yıl ödenmesinde esas alınmak üzere kullanılır.

31 Temmuz 2025 tarihine kadar geliştirdiğimiz yukarıdaki hesap makinesini kullanarak 2024 yılındaki oranlara göre 2025 yılında ödemen gereken kira gelir vergisini hesaplayabilirsin. 1 Ağustos 2025 tarihinden itibaren hesap makinesi güncel vergi dilimleri ve oranlarına göre güncellenecek, 2026’da ödemen gereken tutarı hesaplayacaktır.

Kira gelir vergisi hesaplama işleminde konut kira gelirinin toplamı ve vergide istisnaya tabii olan dilim önemlidir.

Hesaplama adımları aşağıdaki gibidir:

1. Gelir Yılının Belirlenmesi: Verginin hangi dönemde ödeneceğini gösterir.

2. Beyan Verilen Gayrimenkulün Belirlenmesi: Gelir kaynağının belirlenmesi için seçilen alandır. Bu alanda seçim yaparken konut, işyeri ya da konut seçeneklerinden biri tercih edilerek elde edilen gelir kaynağı belirtilir. İş yerinin dahil olduğu seçeneklerde iş yeri için ödenen stopaj oranı da ayrıca eklenmelidir.

3. Gider Türünün Belirlenmesi: Kira gelirinin tespit edilmesi için kullanılır. Bu alanda “götürü gider” ve “gerçek gider” seçeneklerinden biri tercih edilir. Gerçek gider yöntemi, iş yeri kira geliri ile haklarını da kiraya vererek gelir elde eden mükellefler tarafından seçilir. Bu yöntemde fatura gideri ile kira gelirleri arasındaki fark bulunur. Ayrıca bu yöntemi seçen mükellefler, bulundukları yıl itibarıyla 5 yıl boyunca yapılan tüm giderleri saklamakla ve vergi dairesine sunmakla yükümlüdür. Görüntü gider yöntemi ise toplam kira gelirinden istisna oranını düştükten sonra kalan miktardan %15 oranında gider gösterilmesini ifade eder. Bu yöntemi seçen mükellefler, iki yıl boyunca gerçek gider yöntemine dönemezler.

4. Yıllık Toplam Kira Gelirinin Girilmesi: Yıl içerisinde elde edilen toplam kira gelirinin belirtilmesi için seçilen alandır.

5. Kira Harici Vergiye Tabii Gelirin Girilmesi: Menkul ve gayrimenkul üzerinden elde edilen kira miktarı, faiz miktarı, kâr payı gibi gelirler ile diğer kazançların toplam tutarı girilir.

6. Gelir Vergisi Beyanının Verilip Verilmeyeceği Bilgisi: Gelir vergisi beyan etmek zorunda olanlar, istisna tutarından yararlanamadığı için bu alanın doldurulması gerekir.

Ya da karmaşık görünen tüm bu işlemlerin hiçbiriyle uğraşmadan ev kira gelir vergisi, emlak kira gelir vergisi ve iş yeri kira gelir vergisi hesaplama işlemlerinde kullanabileceğiniz hesaplama robotumuzu kullanabilirsin!

Kira gelir vergisi, mülk sahiplerinin elde ettikleri kira gelirlerine istinaden, ilgili mali yılın sona ermesini müteakip, takip eden yılın 1 Mart ile 2 Nisan 2025 tarihleri arasında beyan edilmesi gereken ve ödemesi iki eşit taksitte gerçekleştirilen bir vergi türüdür. Bu bağlamda, 2024 yılına ait kira gelirleri için beyannameler, 1 Mart 2025 tarihinde başlayıp, 2 Nisan 2025 tarihine kadar verilmelidir.

Verginin birinci taksiti 2 Nisan 2025 tarihine kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2025 tarihine kadar ödenmelidir. Bu süreçte, konut kira gelirleri için 2024 yılı istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir; bu tutarı aşan gelirler beyan edilmelidir. Beyanname verme işlemleri, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda kolaylıkla gerçekleştirilebilmektedir.

Kira gelir vergisi ödeme işlemleri aşağıdaki gibi gerçekleştirilebilir:

• Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil üzerinden anlaşmalı bankaların kredi kartları, banka kartları, banka hesapları,

• Anlaşmalı Bankalar üzerinden fiziki şube ve alternatif ödeme kanalları,

• PTT işyerleri ve tüm vergi daireleri üzerinden yapılabilir.

Kira gelir vergisi sorgulama işlemleri ise GİB’e bağlı İnteraktif Vergi Dairesi, e-Devlet ve vergi daireleri üzerinden gerçekleştirilir. Sorgulama işlemi sonucunda gelir vergisi borcu öğrenilir ve zamanında ödeme yapılır.

2025 yılı için belirlenen kira gelir vergisi istisna tutarı 47.000 TL’dir. Bu durumda yıllık kira geliri 47.000 TL’yi aşmayan gerçek kişilerin, elde ettiği gelir üzerinden kira vergisi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur. 47.000 TL’yi aşan konut kira gelirleri için ise %15 ila %40 arasında gelir vergisi uygulanır.

2025 yılında elde edilen kira geliri için uygulanacak vergi dilimleri aşağıdaki tabloda verilmiştir:

2025 yılında kira gelir vergisinin güncel dilimleri %15 ila %40 arasındadır. Bu vergi dilimleri, yıllık toplam gelirin baz alınması ile kademeli şekilde ödenir. Örneğin; yıllık geliri 158.000 TL olan bir birey, %15 oranında gelir vergi ödemek durumundadır. Bu doğrultuda gelir vergisi, 23.700 TL olarak hesaplanır. Fakat bireyin geliri 330.000 TL ise; elde edilen gelirin 158.000 TL’si için %15, kalan 172.000 TL için ise %20 oranında vergi ödenmelidir. Bu durumda bireyin ödemesi gereken vergi tutarı 158.000 TL’ye kadar 23.7000 TL, 172.000 TL için 34.400 TL, toplamda ise 58.100 TL’dir. Dolayısıyla her bir vergi dilimine denk gelen kazanç tutarı baz alındığında kademeli ödeme sistemi ile vergi ödemesi gerçekleştirilir.

Kira vergisinin ödenmemesi için bazı istisnai durumlar vardır. Bu durumlar, aşağıdaki gibidir:

• Akrabaların aynı konut içerisinde ikamet etmesi halinde,
• Mal sahibinin gayrimenkulü çocuğuna, annesine, babasına ya da kardeşlerine tahsis etmesi halinde,
• Belirli bir dönem boş kalan gayrimenkulün korunması amacıyla herhangi bir kira alınmadan başka bir kimsenin kullanımına verilmesi halinde,
• Gayrimenkulün kamu kurumları tarafından kiralanması halinde.

Kendi mülkünü kiraya verip başka bir konutta kiracı olarak oturan bireyler, ödedikleri kirayı kira gelir vergisinden düşebilirler. Bu, yalnızca “gerçek gider” yöntemini tercih eden mükellefler için geçerlidir. Böylece, kira gelirinden düşülen kiralama gideri sayesinde vergi yükü azaltılabilir. Ancak daha önce “götürü gider” yöntemini seçmiş olanlar için iki yıl boyunca bu yöntemden vazgeçme hakkı tanınmaz.

Diğer yandan, geçici süreliğine yurtdışında kirada oturan kişiler de benzer bir imkândan yararlanabilir. Türkiye’deki konutlarından kira geliri elde eden bu kişiler, yurtdışında ödedikleri kirayı yine “gerçek gider” yoluyla düşebilirler. Fakat burada önemli bir istisna vardır: yurtdışında işçi olarak çalışan Türk vatandaşları, “dar mükellef” sayıldıkları için bu muafiyetten yararlanamazlar.

Bir başka muafiyet yolu ise yeni ev alımıyla ilgilidir. Kiraya verilen evin satın alınmasından itibaren beş yıl boyunca, mülkün satın alma bedelinin yüzde beşi oranında tutar, o evden elde edilen kira gelirinden düşülebilir. Bu indirim sadece ilgili gayrimenkulün kira gelirine uygulanır ve kullanılmayan kısmı sonraki yıllara devredilmez.

Son olarak, banka kredisi kullanılarak satın alınan ve kiraya verilen taşınmazlarda, ödenen kredi faizleri, beyan edilecek kira gelirinden düşülebilir. Ancak bu yalnızca kiraya verilen taşınmazlar için geçerlidir; mülk sahibi oturduğu konuta ait kredi faizlerini gider olarak gösteremez.

Evet öderler. Kira gelirleri için emeklilere, ev hanımlarına ya da işsizlere özel kira gelir vergisi muafiyeti bulunmamaktadır. Burada pek çok haber sitesi ve kullanıcı kira gelir vergisini, emlak gelir vergisi ile karıştırmaktadır. Fakat emlak vergisinin şartları ve muafiyet koşulları kira gelir vergisinden tamamen farklıdır. 2024 yılı içinde 33 bin lira, 2025 yılı içinde ise 47 bin lira üzerinde kira geliri elde eden her emekli birey kira gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Bu tutarın altında kira geliri elde etmeleri durumunda da gelir vergisi ödemeseler bile elde ettikleri gelirleri beyan olarak Vergi Dairesine bildirmeleri gerekir.

2025 yılında belirlenen kira gelir vergisi istisnası, 47.000 TL’dir. 47.000 TL üzerinde mesken kira geliri elde eden bireylerin kira gelir beyannamesi vermesi gerekmektedir.

Kira gelir vergisine taksit yapan bankalar aşağıdaki tabloda verilmiştir:

Kira gelir vergisi oranları, 2025 yılı içerisinde %15 ila %40 arasında değişiklik gösterir. Kira geliri 158.000 TL olan kişiler için %15; 158.000 TL’yi aşan (aşan kısım için %15) ancak 230.000 TL’ye kadar %20; 230.000 TL’yi aşmış ancak 800.000 TL’ye kadar %27; 800.000 TL’yi aşan ancak 4.300.000 TL’ye kadar %35; 4.300.000 TL üzeri ise %40 oranında kira gelir vergisi ödenir. Ancak bu ödeme sisteminde yıllık toplam gelir baz alınır ve kademeli şekilde yüzdelik dilim belirlenir.

Evet, giderler kapsamında kira gelirinden emlak vergisi düşülür. Bu düşüş, hesaplama sırasında gerçek gider yönteminin seçilmesi ile yapılır. Gerçek gider yöntemini seçen kişiler; faturalı olmak şartıyla sigorta giderleri, idare giderleri, borç faizleri, belediyelere ödenen katılma payları, bakım ve idame giderleri, kiralar ve gerçek giderler, lojmanların kira bedelleri gibi pek çok gideri kira gelirinden düşebilir.